Отчет о движении денежных средств: техника составления и целевое назначение в рыночной экономике

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ 5

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5

1.1 Денежные средства и их роль в функционировании организации 5

1.2 Классификация денежных потоков 8

1.3 Отчет о движении денежных средств: назначение и общая структура 11

2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ВЕСТА» 17

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Веста» 17

2.2 Анализ движения денежных средств ООО «Веста» 21

2.3 Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29

ПРИЛОЖЕНИЕ А 32

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым и обязательным атрибутом в жизни организации. Без денег было бы невозможным осуществлять хозяйственную деятельность предприятия. Открытие организации, аренда помещений, найм сотрудников, покупка оборудования и многое другое – все это требует наличия денежных средств. Кроме того, цель любой коммерческой организации является получение прибыли, т.е. денег.

В процессе осуществления хозяйственных и финансовых операций предприятия генерируют движение денежных средств в виде поступлений (приток) и выбытий (отток). Движение денежных средств является непрерывным во времени процессом. Информация о движении денежных средств отражается в отчете о движении денежных средств.

Особенность отчета о движении денежных средств состоит в том, что изменения, произошедшие с деньгами, отражаются от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой. Когда как в бухгалтерском балансе представляется финансовое положение на конец отчетного периода.

Данный отчет является составной частью финансовой отчетности (как российской, так и в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО)) и дополняет балансовый отчет и отчет о финансовых результатах. Однако сам отчет о движении денежных средств и методика составления по российским и международным стандартам имеют ряд различий.

Отчет о движении денежных средств является важным аналитическим инструментом. С помощью отчета можно определить, откуда организация получает и как использует свои денежные ресурсы. Кроме того, анализ денежных потоков организации позволяет пользователю определить достаточность денежных средств от текущей деятельности, целесообразность вложений.

Целью курсовой работы является изучение процедуры отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам, а также аналитических возможностей отчета.

Для реализации цели поставлены следующие задачи:

- дать определение категории «денежные средства» и определить их роль в жизни предприятия;

- рассмотреть классификацию денежных потоков;

- выявить назначение, структуру отчета о движении денежных средств, определить основные различия по российскому и международному стандарту;

- рассмотреть основные методы формирования отчета о движении денежных средств, выявить их преимущества и недостатки;

- рассмотреть аналитические возможности отчета о движении денежных средств;

- произвести анализ отчета о движении денежных средств конкретной коммерческой организации.

Предметом исследования являются денежные потоки коммерческой организации.

Объект исследования работы – отражение денежных потоков в бухгалтерской отчетности по российским и международным стандартам.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют:

- нормативно-правовые и законодательные акты, регламентирующие финансовую отчетность организаций;

- учебная литература, раскрывающая теоретические вопросы отчета о движении денежных средств, а также способы анализа отчетности;

- публикации в периодических изданиях по данной тематике;

- научные статьи на информационных порталах;

- данные бухгалтерской отчетности ООО «Веста».