Учет денежных средств на предприятии

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….…3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………..5

1.1 Экономическая сущность учета денежных средств…………………….....5

1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств…………………...8

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ВИТА М»…………………………..11

2.1 Характеристика производственных и экономических показателей…….11

2.2 Анализ финансового состояния…………………………………………...15

2.3 Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля…………...18

3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ВИТА М»…………………………..19

3.1 Задачи и общий порядок учета денежных средств………………………19

3.2 Первичный и сводный учет денежных средств…………………………..20

3.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств……………….22

3.4 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств

в ООО «Вита М»…………………………………………………………...28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………32

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….35

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты.

Наличные расчеты присутствуют практически везде – денежные средства поступают в организацию за оплату товаров (работ, услуг), происходит выплата заработной платы, различных пособий, выдача займов, расчеты с подотчетными лицами и др.

Кассовые операции носят двойственный характер: они могут соответствовать как приему, так и выдаче денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта.

Все кассовые операции должны производиться с учетом кассовой дисциплины. Кассовая дисциплина предусматривает строгое соблюдение правил ведения кассовых операций, установленных для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих дело с наличными расчетами.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования.

Кассовые операции присутствуют на всех этапах организации наличных расчетов. Для правильного ведения учета кассовых операций необходимо знание многочисленных законодательных норм, необходимо тщательно отслеживать все изменения.

Бухгалтерский учет денежных средств требует особой внимательности. Нарушение правил работы с наличными денежными средствами приведет к нарушению законодательства, искажению бухгалтерского учета, следствием чего выступает риск искажения всей финансовой отчетности, а так же возникает риск со стороны контролирующих органов.

Цель курсовой работы заключается в изучении учета денежных средств.

Для достижения цели были поставлены и достигнуты следующие задачи:

 рассмотреть экономическую сущность учета денежных средств;

 изучить нормативное регулирование учета денежных средств;

 проанализировать исследуемое предприятие;

 изучить методику учета денежных средств исследуемого предприятия;

 предложить рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.

Объектом исследования выступает учет денежных средств.

Предметом исследования являются первичная документация исследуемой организации.

Объект наблюдения – ООО «Вита М».

Основными методами исследования послужили анализ, наблюдение, измерение, дедукция, индукция, обобщение.

Теоретическую и методологическую основу курсовой работы составили законодательные акты, нормативные документы, содержащие основы учета денежных средств; учебная литература.

Информационную основу составили первичные документы, бухгалтерская отчетность ООО «Вита М».

Структура курсовой работы определена введением, тремя основными главами, заключением, списком используемых источников, а также документами ООО «Вита М».