Анализ движения денежных средств предприятия.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..

1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………

1.1 Экономическая сущность денежного потока и его виды………….

1.2 Методика анализа движения денежных средств на предприятии…

1.3 Факторы, влияющие на формирование движения денежных средств экономического субъекта…………………………………………………

2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО КООПЕРАТИВА «ШЕЛКОВКА»…………

2.1 Общая характеристика СПК «Шелковка»………………………….

2.2 Производственно-экономическая характеристика СПК «Шелковка».

3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СПК «ШЕЛКОВКА»……………………………………………………….

3.1 Анализ динамики и структуры денежных потоков СПК «Шелковка»

3.2 Анализ эффективности денежного потока СПК «Шелковка»…….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………. 3

5

5

9

13

15

15

17

21

21

26

28

30

34

В современной экономике подверженной изменениям финансовой среды, денежные средства являются необходимым условием функционирования экономического субъекта. Определение оптимального размера движения денежных средств при этом приобретает особую значимость. Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что изменчивая внешняя среда, экономическая нестабильность и многое другое обусловили необходимость разработки и внедрения новых технологий планирования, учета, анализа и контроля движения денежных средств. Практиками востребованы современные методики оценки и анализа движения денежных средств построенные на информационно-аналитическом обеспечении, следовательно, выбор обозначенного исследования является актуальным и в теоретическом, и в практическом плане.

В экономической литературе встречаются словосочетания «денежные потоки», «денежный поток» или «движение денежных средств», «финансовые потоки», «кэш-фло». В данной области существует множество дискуссионных вопросов относительно сущности, экономического содержания и роли движения денежных средств в хозяйственной деятельности организации, что свидетельствует об отсутствии единой точки зрения среди ученых-экономистов и о необходимости подробного изучения данного вопроса. Недостаточная изученность вопросов анализа движения денежных средств экономических субъектов определили выбор темы, цель исследования и его задачи.

Цель курсовой работы заключается в раскрытии теоретических и методических аспектов анализа движения денежных средств. Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих основных задач:

 рассмотреть экономическую сущность денежного потока и его виды;

 изучить методику анализа движения денежных средств на предприятии;

 выявить факторы, влияющие на формирование движения денежных средств экономического субъекта;

 проанализировать общую характеристику СПК «Шелковка»;

 исследовать производственно-экономическую характеристику СПК «Шелковка»;

 провести анализ динамики и структуры денежных потоков СПК «Шелковка»;

 проанализировать эффективность денежного потока СПК «Шелковка».

В теоретико-методологическом плане исследования анализа движения денежных средств автор опирался на труды отечественных и зарубежных ученых, среди которых можно выделить И.А. Бланка, Г.В. Савицкую, Н.А. Ковалеву, С.М. Бычкову, Ван Хорн Дж. К., Т. Райс, Б. Колли, Б. Коласс и др.

Базой исследования в курсовой работе является Сельскохозяйственный производственный кооператив «Шелковка», основным видом деятельности которого являются разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока. Объектом исследования является движение денежных средств предприятий. Предметом исследования являются направления оптимизации движения денежных средств СПК «Шелковка». Информационной базой исследования является бухгалтерская финансовая отчетность СПК «Шелковка» за 2015–2017 г.: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет о движении денежных средств. В работе использовались такие методы финансового анализа, как прямой, косвенный, сравнительный, горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и факторный. Все методы использовались соответственно их функциональным возможностям, что позволило обеспечить достоверность выводов исследования.