Учёт расчётов с бюджетом по налогам и сборам

СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ 1

Введение 2

1. Теоретические основы учёта и анализа расчётов по налогам, сборам и отчислениям 3

1.1 Цели и задачи учёта и анализа расчётов по налогам, сборам и отчислениям, нормативно-правовое регулирование 3

1.2 Методика учёта расчётов по налогам, сборам и отчислениям 3

1.3 Методы анализа расчетов по налогам, сборам и отчислениям и оптимизации налоговой нагрузки 3

2. Учет расчетов по налогам и сборам на примере СПК «АГРО-КОЛОС» 3

2.1 Организационно-экономическая характеристика СПК «АГРО-КОЛОС» 3

2.2 Организация учета налогов и сборов в СПК «АГРО-КОЛОС» 3

2.3 Рекомендации по оптимизации и минимизации налогообложения СПК «АГРО-КОЛОС» 3

Заключение 3

Список литературы 3

Введение

Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что участок бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам, сборам и отчислениям является одним из важнейших участков для современного предприятия. Каждая организация в соответствии с действующим законодательством должна своевременно исчислять и перечислять в бюджет установленные налоги и сборы, а также представлять установленную отчетность. Невыполнение или несвоевременное выполнение требований налогового законодательства может привести к финансовым последствиям для организации в виде штрафных санкций со стороны налоговых органов. В связи с этим, необходимо развивать систему внутреннего контроля расчетов с бюджетов по налогам и сборам, а также по взносам во внебюджетные фонды. Также, в любой организации, в соответствии с требованиями законодательства должна быть организована система налогового учета.

В рамках анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия важную роль играет анализ налоговой нагрузки и налоговая оптимизация. Уровень налоговой нагрузки непосредственно влияет на финансовые результаты предприятия, показатели прибыли. В связи с этим, налоговая оптимизация, направленная на законное сокращение сумм налогов и сборов к уплате, выступает инструментом снижения налоговых издержек и улучшения финансовых результатов.

В связи с этим перед организациями встает необходимость в создании налогового учёта и контроля правильности осуществления расчётов по налогам и сборам, чтобы, с одной стороны и выполнить требования законодательства, а с другой, – минимизировать обусловленные этим затраты.

Цель курсовой работы заключается в исследовании действующей системы учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере организации СПК «АГРО-КОЛОС», а также путей оптимизации налогообложения на данном предприятии.

Исходя из цели курсовой работы, были определены следующие задачи:

 определить сущность, виды и элементы налогового учета;

 охарактеризовать состав и формы налоговой отчетности;

 рассмотреть организацию учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере СПК «АГРО-КОЛОС»;

 исследовать возможные пути оптимизации налогообложения на предприятии СПК «АГРО-КОЛОС».

Поставленная цель и задачи предопределяют структуру работы, которая включает введение, две главы, заключение, список использованных источников и литературы.

В первой главе исследованы теоретические основы, касающиеся налогового учета и отчетности и определены основные понятия, виды, функции и основные элементы налогового учета.

Во второй главе на основе теоретического материала охарактеризована организация учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере СПК «АГРО-КОЛОС» и способы минимизации расходов по основным налогам и сборам выплачиваемых предприятием.

При написании работы были использованы нормативно-правовые акты; научно-методическая литература по теории налогового учета и отчетности; публикации журналов «Главбух», «Практическое налоговое планирование», «Российский налоговый курьер».